Договор с самозанятым — это обычный гражданско-правовой договор: подряда, если вам нужен результат, или возмездного оказания услуг, если нужны действия исполнителя. Особого вида «договор с самозанятым» закон не создал, но добавил обязательный чек на каждую оплату, а заказчику — необходимость проверять статус исполнителя.
Претензии налоговой появляются не из-за неудачного бланка, а из-за того, как устроена работа. Если исполнитель приходит в офис по графику, получает одинаковую сумму каждый месяц и подчиняется начальнику отдела, договор могут признать трудовым. Тогда компании могут доначислить НДФЛ и страховые взносы, штрафы и пени. А с бывшим сотрудником, уволенным меньше двух лет назад, льготный режим не работает вовсе.
Если коротко: оформляйте договор на конкретный результат или услугу со сроками, ценой и актом приёмки, проверяйте статус самозанятого при подписании и перед каждой оплатой, требуйте чек в сроки Закона № 422-ФЗ. Не переводите в самозанятые своих работников и уволившихся меньше двух лет назад и не встраивайте исполнителя в штат: график, оклад и отпуск — признаки трудового договора.
Можно ли заключить договор с самозанятым и нужен ли он
Самозанятыми называют тех, кто платит налог на профессиональный доход. Применять этот режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (часть 1 статьи 2 и часть 1 статьи 4 Закона № 422-ФЗ). Компания или ИП вправе заказать у такого человека работу или услугу, как у любого исполнителя.
Письменный договор нужен всегда, если заказчик — организация: сделки юридических лиц с гражданами совершают в простой письменной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 161 ГК РФ). Если заказчик — ИП или обычный человек, письменная форма обязательна при сумме больше десяти тысяч рублей (подпункт 2 пункта 1 статьи 161 ГК РФ). Без неё сделка не становится недействительной, но в споре нельзя ссылаться на свидетелей — только на переписку, платёжки и другие доказательства (пункт 1 статьи 162 ГК РФ). Подписать договор можно и электронным документом (пункт 2 статьи 434 ГК РФ).
Чек договор не заменяет: он подтверждает только оплату.
Какой договор заключить с самозанятым: подряд или оказание услуг
«Договор ГПХ с самозанятым» — это и есть подряд или услуги, оба договора гражданско-правовые.
Подряд — когда нужен осязаемый результат: сайт, ремонт, партия мебели. Подрядчик выполняет работу по заданию заказчика и сдаёт её результат, а заказчик принимает и оплачивает его (пункт 1 статьи 702 ГК РФ).
Возмездное оказание услуг — когда ценны сами действия: консультации, уборка, обучение, ведение соцсетей. Исполнитель по заданию заказчика совершает определённые действия или ведёт определённую деятельность, заказчик их оплачивает (пункт 1 статьи 779 ГК РФ). Общие правила о подряде применяются и к услугам, если не противоречат главе об услугах (статья 783 ГК РФ).
| Подряд | Оказание услуг | |
|---|---|---|
| Что вы получаете | результат работы | действия или деятельность исполнителя |
| Сроки | начальный и конечный указывают в договоре (п. 1 ст. 708 ГК РФ) | как договоритесь |
| Оплата | без аванса — после окончательной сдачи результата (п. 1 ст. 711 ГК РФ) | в сроки и порядке из договора (п. 1 ст. 781 ГК РФ) |
| Отказ заказчика | до сдачи результата, с оплатой выполненной части (ст. 717 ГК РФ) | оплатив фактические расходы исполнителя (п. 1 ст. 782 ГК РФ) |
Не подходят самозанятому трудовой договор (доходы в рамках трудовых отношений режимом не облагаются, пункт 1 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ), а также агентский договор, поручение и комиссия в ваших интересах: лица, ведущие по ним предпринимательскую деятельность в интересах другого лица, не вправе применять режим, кроме отдельного случая с доставкой товаров (пункты 5 и 6 части 2 статьи 4).
Что указать в договоре с самозанятым: структура
Универсального образца нет, но структура у надёжного договора одна.
- Название и стороны. «Договор подряда» или «договор возмездного оказания услуг». У самозанятого — ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес, реквизиты счёта и указание, что он применяет налог на профессиональный доход. У заказчика — наименование и ИНН: исполнитель вносит его в чек, а сообщить ИНН обязан заказчик (пункт 8 части 6 статьи 14 Закона № 422-ФЗ).
- Предмет. Конкретный результат или перечень услуг, объём, требования к качеству, задание в приложении. Не «выполнять обязанности менеджера», а «подготовить и сдать десять текстов по заданию».
- Сроки. Начало, окончание и этапы (пункт 1 статьи 708 ГК РФ), а не рабочие часы.
- Сдача и приёмка. Акт, срок его рассмотрения, порядок мотивированного отказа и исправления недостатков.
- Цена и оплата. Сумма за результат или этап, твёрдая или приблизительная (пункт 4 статьи 709 ГК РФ). Оплата после акта или аванс с зачётом, только на счёт исполнителя. Не «ежемесячное вознаграждение» одной суммой независимо от объёма.
- Чек. Обязанность исполнителя сформировать чек с ИНН заказчика и передать его не позже срока из части 3 статьи 14 Закона № 422-ФЗ.
- Самостоятельность исполнителя. Он сам определяет способы выполнения задания (пункт 3 статьи 703 ГК РФ), работает своими инструментами и в удобное время, не подчиняется распорядку и графику заказчика. Заказчик вправе проверять ход и качество работы, не вмешиваясь в деятельность исполнителя (пункт 1 статьи 715 ГК РФ).
- Заверения исполнителя. Что он стоит на учёте как самозанятый, не работает у заказчика и не был его работником последние два года и сразу сообщит о снятии с учёта. О заверениях и ответственности за них — в статье о том, как проверить контрагента.
- Ответственность, права на результат, расторжение и споры. Неустойка за просрочку, переход исключительного права на тексты, дизайн или код, порядок уведомления об отказе, суд.
Чего в договоре быть не должно: должности, оклада, рабочего места, графика, отпуска, премий, подчинения руководителю отдела, слов «трудовые обязанности». Каждое такое слово может стать доказательством для инспекции.
Акт выполненных работ самозанятого
Закон № 422-ФЗ акта не требует, но Гражданский кодекс требует приёмки. Заказчик обязан в сроки и порядке из договора осмотреть и принять результат, а недостатки — немедленно заявить подрядчику (пункт 1 статьи 720 ГК РФ). Ссылаться на недостатки, найденные при приёмке, можно, если они оговорены в акте (пункт 2). Кто принял работу без проверки, теряет право ссылаться на явные недостатки, если договор не говорит иное (пункт 3).
В акте укажите номер и дату договора, что именно сделано (объём, этап), дату или период выполнения, сумму, претензии к качеству или их отсутствие, подписи сторон.
Акт подтверждает, что работа принята, чек — что деньги получены. Насторожить проверяющих может акт «услуги за сентябрь оказаны в полном объёме», повторяющийся каждый месяц на ту же сумму: он больше похож на расчётный листок, чем на приёмку результата.
Как проверить статус самозанятого
Статус проверяют по ИНН исполнителя в открытом сервисе налоговой, и не один раз. Самозанятого снимают с учёта по его заявлению или по инициативе налоговой, если он утратил право на режим (части 12 и 15 статьи 5 Закона № 422-ФЗ), а право на режим теряется со дня, когда возникло препятствие (часть 19 статьи 5). Проверяйте статус при подписании договора и перед каждой оплатой, результат сохраняйте с датой.
Статус не защитит, если по сути работы человек не вправе применять режим: например, продаёт подакцизные или маркированные товары, перепродаёт чужие, имеет работников по трудовым договорам (пункты 1, 2 и 4 части 2 статьи 4).
Чек самозанятого: сроки выдачи и что в нём проверить
При расчётах самозанятый обязан передать сведения о расчёте в налоговую, сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику (часть 1 статьи 14 Закона № 422-ФЗ).
Часть 3 статьи 14 Закона № 422-ФЗ. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Налоговый период по общему правилу — календарный месяц (часть 1 статьи 9). В чеке должны быть дата и время расчёта, ФИО и ИНН самозанятого, указание на режим «Налог на профессиональный доход», наименование работ или услуг, сумма, ИНН вашей компании или ИП, QR-код и уникальный номер (часть 6 статьи 14).
Что дают заказчику статус исполнителя и чек:
- НДФЛ не удерживается: самозанятые освобождены от него по доходам, облагаемым налогом на профессиональный доход (часть 8 статьи 2);
- взносов нет: для организаций и ИП такие выплаты не облагаются страховыми взносами при наличии чека (часть 1 статьи 15);
- расходы учитываются: без чека организации на налоге на прибыль, на упрощёнке и ЕСХН, а также ИП, платящие НДФЛ, не учитывают такие расходы (части 8–10 статьи 15).
Самозанятому за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте грозит штраф 20 % от суммы расчёта, а при повторе в течение шести месяцев — в размере суммы расчёта (статья 129.13 НК РФ). Сведения о расчёте он вправе скорректировать при возврате денег или ошибке ввода (часть 4 статьи 8), поэтому сверяйте чеки по QR-коду перед отчётностью.
Договор с бывшим работником: правило двух лет
Пункт 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ (извлечение). Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: … 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
Если человек работал у вас по трудовому договору и уволился меньше двух лет назад, выплаты ему по подряду или услугам налогом на профессиональный доход не облагаются, даже если он стоит на учёте и выдаёт чек. Для компании это обычные выплаты гражданину: если он не ИП, НДФЛ удерживаете вы как налоговый агент (пункт 1 статьи 226 НК РФ) и начисляете страховые взносы (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 420 НК РФ).
Должность и характер прежней работы значения не имеют. Схему «уволили в пятницу, в понедельник подписали договор с самозанятым» закон прямо выводит из-под режима.
Риски переквалификации в трудовые отношения
Признакам трудовых отношений будет посвящена отдельная статья, здесь — главное. Трудовой кодекс прямо говорит: «Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается» (часть 2 статьи 15 ТК РФ). Признать отношения трудовыми может сам заказчик по письменному заявлению исполнителя или по необжалованному предписанию трудовой инспекции, а также суд (часть 1 статьи 19.1 ТК РФ). Неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений (часть 3 статьи 19.1).
Пункт 17 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15 (извлечение). К характерным признакам трудовых отношений в соответствии со статьями 15 и 56 ТК РФ относятся: достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя; подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности); обеспечение работодателем условий труда; выполнение работником трудовой функции за плату.
Пленум написан для споров с работодателями — физическими лицами и микропредприятиями, но признаки выводит из статей 15 и 56 ТК РФ, общих для всех. Там же названы устойчивый характер отношений, работа по указаниям работодателя, встроенность в его структуру, выходные и отпуск, периодические выплаты как основной доход, инструменты от работодателя. А исполнитель по договору услуг, напротив, «сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта» и «работает на свой риск» (пункт 24).
Что грозит, если договор признают трудовым:
- трудовые отношения задним числом — со дня фактического допущения человека к исполнению обязанностей по договору (часть 4 статьи 19.1 ТК РФ), со всеми нормами трудового права (часть 4 статьи 11 ТК РФ);
- налоги — компания становится налоговым агентом по НДФЛ. За неудержание или неперечисление налога — штраф 20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (пункт 1 статьи 123 НК РФ), за неуплату страховых взносов из-за занижения базы или неправильного исчисления — 20 % от неуплаченной суммы (пункт 1 статьи 122 НК РФ), плюс пени;
- административный штраф.
Часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Если нарушение совершит лицо, уже подвергнутое наказанию за аналогичное, — дисквалификация должностного лица на срок от одного года до трёх лет, штраф для ИП от 30 000 до 40 000 ₽, для организации от 100 000 до 200 000 ₽ (часть 5 статьи 5.27 КоАП РФ). Должностным лицом может оказаться директор, о его личной ответственности — в статье об ответственности директора ООО. Договоры с самозанятыми налоговая может изучать на выездной проверке.
Лимит дохода самозанятого 2,4 млн ₽: что будет при превышении
Не вправе применять режим «налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей» (пункт 8 части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ). Уменьшать этот предел в течение десяти лет эксперимента закон запрещает (часть 3 статьи 1), а сам эксперимент идёт до 31 декабря 2028 года включительно (часть 2 статьи 1).
После превышения человек теряет право на режим со дня, когда возникло основание (часть 19 статьи 5), налоговая снимает его с учёта и без заявления (часть 15 статьи 5). Перейти на упрощёнку, ЕСХН, патент или АУСН он может, уведомив налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта; если он не ИП, для этого нужно зарегистрироваться предпринимателем в течение 20 календарных дней с даты утраты права (часть 6 статьи 15).
Для заказчика это значит:
- исполнитель — ИП: налоги он платит сам по новому режиму, на общем режиме сам исчисляет НДФЛ (пункты 1 и 2 статьи 227 НК РФ);
- исполнитель не ИП: выплаты ему после утраты статуса — обычные выплаты гражданину, НДФЛ удерживаете вы (пункт 1 статьи 226 НК РФ), взносы тоже на вас.
Поэтому статус проверяют перед каждой оплатой, а в договоре закрепляют обязанность сразу сообщить о снятии с учёта.
Договор самозанятого с самозанятым и с ИП
Самозанятый вправе заказать работу у другого самозанятого: закон запрещает ему иметь работников по трудовым договорам (пункт 4 части 2 статьи 4), а не исполнителей по подряду. Договор тот же, чек тоже обязателен. Ставка у исполнителя — 4 % с доходов от физических лиц и 6 % от ИП для предпринимательской деятельности и от организаций (статья 10); самозанятый без статуса ИП здесь — физическое лицо. Свой налог заказчик-самозанятый расходами на субподрядчика не уменьшит: база — сам доход (часть 1 статьи 8). А если «субподрядчик» постоянно работает по его графику и указаниям, это похоже на наёмного работника и может стоить заказчику права на режим.
ИП-заказчику нужен письменный договор при сумме больше 10 000 ₽ (статья 161 ГК РФ), а расходы на самозанятого он учитывает только при наличии чека (части 9 и 10 статьи 15 Закона № 422-ФЗ).
Расторжение договора с самозанятым
Подряд. Если договор не говорит иное, заказчик может в любое время до сдачи результата отказаться от договора, уплатив часть цены пропорционально работе, выполненной до получения подрядчиком извещения об отказе, и возместив убытки в пределах разницы между ценой всей работы и выплаченным (статья 717 ГК РФ). Если подрядчик не приступает к работе или работает так медленно, что к сроку явно не успеет, заказчик вправе отказаться и потребовать возмещения убытков (пункт 2 статьи 715 ГК РФ).
Услуги. Заказчик вправе отказаться, оплатив исполнителю фактически понесённые им расходы, а исполнитель — лишь при полном возмещении заказчику убытков (пункты 1 и 2 статьи 782 ГК РФ).
Пропишите, как уведомлять об отказе, кто что возвращает (аванс, материалы, наработки) и что выполненная часть закрывается актом и чеком. Не называйте расторжение «увольнением» даже в переписке.
Споры с самозанятым: куда обращаться
Самозанятый без статуса ИП — гражданин, спор с ним по общему правилу рассматривает суд общей юрисдикции (статья 22 ГПК РФ): арбитраж разбирает экономические споры организаций и граждан со статусом ИП (часть 2 статьи 27 АПК РФ). Если исполнитель — ИП, денежное требование по договору передают в арбитраж после претензии и 30 календарных дней, если закон или договор не устанавливают иное (часть 5 статьи 4 АПК РФ). Если исполнитель взял аванс и пропал, порядок взыскания — в статье о взыскании задолженности.
Бывает и встречный спор: исполнитель просит признать отношения трудовыми. После прекращения договора это решает только суд, в порядке и сроки для индивидуальных трудовых споров (часть 2 статьи 19.1 ТК РФ). Суд принимает любые доказательства, от пропусков и графиков до переписки и актов (пункт 18 Пленума № 15). Храните задания, акты, чеки и переписку о результатах: они показывают, что вы заказывали результат, а не руководили работником.
Типичные ошибки
- Договор скопирован из интернета с «обязанностями исполнителя», как в должностной инструкции, и ежемесячной оплатой.
- Штатных сотрудников перевели в самозанятые. Правило двух лет лишает такую схему смысла. Если вместе со штатом разделён и сам бизнес, претензии могут быть шире — о них в статье о дроблении бизнеса.
- Платят одну сумму каждый месяц без актов или с одинаковыми актами «за месяц».
- Не проверили статус перед оплатой: человек снялся с учёта или превысил лимит, а компания платит без НДФЛ и взносов.
- Нет чека или в чеке нет ИНН компании, а расходы уже учтены.
- Выдали пропуск и включили в график отпусков — такие документы Пленум № 15 называет доказательствами трудовых отношений (пункт 18).
Когда нужен юрист
- вы постоянно работаете с несколькими самозанятыми и хотите выстроить договоры без риска переквалификации;
- среди исполнителей есть бывшие сотрудники или те, кто работает только на вас;
- налоговая или трудовая инспекция запросила договоры с самозанятыми и пояснения;
- исполнитель требует признать отношения трудовыми или подал в суд;
- самозанятый сорвал сроки, сдал брак или не вернул аванс.
Если ситуация сложнее типовой — юрист «Моей защиты» в вашем городе проверит договоры с самозанятыми, перепишет опасные условия и поможет ответить налоговой или защитить компанию в суде. Мы работаем в Абакане, Барнауле, Иркутске, Кызыле, Новосибирске, Омске, Томске, Улан-Удэ, Хабаровске и Южно-Сахалинске. Подробнее — на странице юрист для бизнеса и сопровождение.
Законодательство актуально на 23.09.2026. Материал проверяется юристом компании перед публикацией.