Организация вправе заключать договоры с самозанятыми: закон не запрещает компаниям и ИП заказывать у них работы и услуги. Опасность в другом. Если «самозанятый» по сути работает как сотрудник — по вашему графику, на постоянной должности, за одинаковую сумму каждый месяц, — договор могут признать трудовым, и ни название договора, ни статус исполнителя этому не помешают.
Тогда компания отвечает как работодатель, который не оформил человека: НДФЛ и страховые взносы, пени и штрафы, административный штраф за подмену трудового договора и требования самого исполнителя за всё время работы. А с бывшими сотрудниками, уволенными меньше двух лет назад, льготный режим не работает вовсе.
Если коротко: заказывайте у самозанятого результат, а не работу по должности; платите за принятые по актам результаты, а не «оклад»; не включайте исполнителя в штат, график и внутренние правила; не переводите в самозанятые своих работников. Если человек на деле работает как сотрудник, надёжнее оформить трудовой договор.
Может ли организация работать с самозанятыми
Да. Налог на профессиональный доход вправе применять физические лица, в том числе ИП (часть 1 статьи 4 Закона № 422-ФЗ). Исполнитель освобождён от НДФЛ по таким доходам (часть 8 статьи 2), а выплаты ему не облагаются страховыми взносами, если у компании есть его чек (часть 1 статьи 15). Как оформить договор, проверять статус и получать чеки, разобрано в статье о договоре с самозанятым.
Но профессиональный доход закон определяет как доход от деятельности, «при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам» (часть 7 статьи 2), а доходы в рамках трудовых отношений этим налогом не облагаются (пункт 1 части 2 статьи 6). Всё решает то, как устроена работа на деле.
Самозанятый или сотрудник: признаки трудовых отношений
Трудовые отношения — это личное выполнение работником за плату трудовой функции (работы по должности, профессии, специальности) под управлением и контролем работодателя, с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка (часть 1 статьи 15 ТК РФ). Подменять их нельзя: «Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается» (часть 2 статьи 15 ТК РФ).
Признаки перечислил Пленум ВС РФ в постановлении от 29.05.2018 № 15 (пункт 17). Оно написано для споров с работодателями — физическими лицами и микропредприятиями, но признаки выводит из статей 15 и 56 ТК РФ, общих для всех:
- постоянная функция вместо задачи: человек работает «менеджером» или «оператором», а не делает конкретную работу по заданию;
- подчинение режиму: график, смены, отметки о приходе и уходе, планёрки;
- работа по указаниям, встроенность в структуру компании, начальник и отчёты;
- периодические выплаты, которые для человека — единственный или основной доход;
- выходные и отпуск от компании, её инструменты, материалы и рабочее место;
- устойчивый и стабильный характер отношений.
Пункт 24 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15 (извлечение). … от договора возмездного оказания услуг трудовой договор отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица - работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга. … исполнитель по договору возмездного оказания услуг работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.
Сколько признаков достаточно, закон не говорит. Суд устанавливает, были ли они в действительности, а не только смотрит на договоры и штатное расписание (пункт 17 Пленума № 15). Чем больше совпадений, тем выше риск.
Бывшие сотрудники в самозанятых: правило двух лет
Схема «уволили сотрудника и тут же заключили с ним договор как с самозанятым» не работает:
Пункт 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ (извлечение). Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: … 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
Это правило работает без всякой переквалификации. Пока с увольнения не прошло двух лет, выплаты бывшему работнику по подряду или услугам налогом на профессиональный доход не облагаются, даже если он формирует чек. Если он не ИП, НДФЛ удерживает компания как налоговый агент (пункт 1 статьи 226 НК РФ), а на вознаграждение начисляются страховые взносы (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 420 НК РФ). Освобождение по части 1 статьи 15 Закона № 422-ФЗ не поможет: оно касается только выплат, учитываемых при расчёте налога на профессиональный доход. То же с действующими сотрудниками. А если бывший работник после «перехода» сидит на прежнем месте с тем же начальником, добавляется риск переквалификации.
Кто признаёт отношения трудовыми и при чём здесь налоговая
Признать отношения трудовыми может сама компания — по письменному заявлению исполнителя или по необжалованному предписанию инспекции труда, а также суд — по иску исполнителя или по материалам инспекции труда и других органов с такими полномочиями (часть 1 статьи 19.1 ТК РФ). После прекращения договора это решает только суд (часть 2). Признанные трудовые отношения считаются возникшими со дня фактического допуска исполнителя к работе по договору (часть 4), то есть за весь срок назад. И главное правило спора:
Часть 3 статьи 19.1 ТК РФ. Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.
Налоговая в этом перечне не названа, но для налогов смотрит на суть. Уменьшать налоги в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни нельзя (пункт 1 статьи 54.1 НК РФ), и правило распространяется на плательщиков взносов и налоговых агентов (пункт 4). Если на проверке, в том числе выездной, выяснится, что «исполнители» работают как штатные сотрудники, налоговая может пересчитать НДФЛ и взносы. Если доначисление основано на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, долг взыскивают только через суд (подпункт 2 пункта 3 статьи 45 НК РФ). Относится ли к этому правилу конкретная переквалификация, зависит от того, на чём налоговая построила решение; если не относится, долг взыскивают без суда — со счетов и за счёт имущества (статьи 46 и 47 НК РФ).
Чем грозит переквалификация: налоги, штрафы, иски
| Последствие | Что именно | Норма |
|---|---|---|
| НДФЛ | компания — налоговый агент; штраф 20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению | п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 123 НК РФ |
| Страховые взносы | выплаты в рамках трудовых отношений облагаются взносами; штраф 20 % от неуплаченной суммы, при умысле 40 % | подп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ |
| Пени | за каждый календарный день просрочки, в том числе по взносам и для налоговых агентов | п. 3 и 9 ст. 75 НК РФ |
| Административный штраф | организации — от 50 000 до 100 000 ₽, должностному лицу — от 10 000 до 20 000 ₽, ИП — от 5 000 до 10 000 ₽ | ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ |
| Повторное нарушение | организации — от 100 000 до 200 000 ₽, ИП — от 30 000 до 40 000 ₽, должностному лицу — дисквалификация от одного года до трёх лет | ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ |
| Трудовые обязанности | применяется трудовое законодательство; трудовой договор — не позднее трёх рабочих дней со дня признания отношений трудовыми, если иное не установлено судом | ч. 4 ст. 11, ч. 2 ст. 67 ТК РФ |
Часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ прямо называет нарушением «заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем». Санкции части 5 — для того, кто ранее уже был подвергнут наказанию за аналогичное правонарушение.
После признания отношений трудовыми исполнитель вправе требовать того, что положено работнику: отпуск, выплаты при прекращении отношений, восстановление на работе. Как работник это доказывает — в статье о работе без трудового договора.
Как снизить риск при работе с самозанятыми
Формулировки, которая сама защитит от переквалификации, нет: смотрят, как работа устроена на деле. Меняйте практику, а не только бумаги.
| Как выглядит подмена | Как выглядит работа с исполнителем |
|---|---|
| «Должность» и обязанности из должностной инструкции | Задание: что сделать, к какому сроку, в каком объёме |
| Одинаковая сумма каждый месяц, акт «услуги за месяц» | Оплата за принятый результат или этап, в акте — что именно сделано |
| График, смены, учёт времени | Исполнитель сам решает, когда и как работать; вы принимаете результат |
| Рабочее место, техника, пропуск «как у всех» | Свои инструменты, доступ — только нужный для задачи |
| Отпуск, премии, выговоры | Сроки, неустойка и исправление недостатков по договору |
| Годами работает только на вас | Вы не запрещаете ему других заказчиков |
- Не управляйте исполнителем как сотрудником. Если ему пишут «приходи к девяти», вносят его в табель, график отпусков и приказы, это доказательства трудовых отношений: Пленум № 15 относит к ним переписку сторон, пропуск, журнал прихода-ухода, графики работы и отпусков (пункт 18).
- Пересмотрите договоры, которые годами продлеваются на тех же условиях.
- Нужен постоянный сотрудник — оформите трудовой договор. По письменному заявлению исполнителя компания может признать отношения трудовыми без суда (часть 1 статьи 19.1 ТК РФ).
Статус исполнителя и чеки проверяйте перед каждой оплатой: режим можно утратить, например, если доход за календарный год превысил 2,4 млн ₽ (пункт 8 части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ). Порядок проверки — в той же статье о договоре с самозанятым.
Правда ли, что компаниям запрещают работать с самозанятыми
На 3 октября 2026 года прямого запрета организациям и ИП заключать договоры с самозанятыми в законе нет. Закон № 422-ФЗ перечисляет, кто не вправе применять режим (часть 2 статьи 4) и какие доходы им не облагаются (часть 2 статьи 6), но компаниям быть заказчиками не запрещает. Эксперимент идёт до 31 декабря 2028 года включительно (часть 2 статьи 1).
Новости о «запрете» связаны с Федеральным законом от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации», вступившим в силу 1 октября 2026 года (часть 1 статьи 23). Он адресован операторам посреднических цифровых платформ, через которые заказчики находят исполнителей.
Пункт 5 части 1 статьи 17 Закона № 289-ФЗ (извлечение). Оператор при взаимодействии с партнером-исполнителем, являющимся физическим лицом, обязан: … установить ограничения на систематическое и продолжительное выполнение работ, оказание услуг партнером-исполнителем, являющимся физическим лицом, в интересах одного пользователя-заказчика с использованием посреднической цифровой платформы оператора.
Критерий установило Правительство (постановление от 19.06.2026 № 760, действует с 1 октября 2026 года до 1 октября 2032 года): больше 60 часов работы для одного заказчика через платформу за каждый месяц в течение шести месяцев подряд. Он применяется в перечисленных сферах, среди них строительство, складское хозяйство, торговля, общепит, обслуживание зданий, образование, разработка программ, реклама.
Что из этого следует:
- ограничение касается работы через платформу, прямые договоры компании с самозанятым оно не регулирует;
- оно касается и ИП: исполнителем-физическим лицом закон считает и предпринимателя, и плательщика налога на профессиональный доход (статья 15 Закона № 289-ФЗ);
- там же перечислены условия такой работы: конкретная задача без графика и правил распорядка, право отказаться от заказа, оплата за каждый заказ, без выходных и отпуска от заказчика. Для прямых договоров это хороший ориентир.
Законопроекты из новостей — ещё не закон: ориентируйтесь на принятые и опубликованные акты.
Типичные ошибки
- Переводят штат в самозанятые ради экономии на взносах. Правило двух лет лишает это смысла, а если вместе со штатом разделён и бизнес, претензии шире — см. статью о дроблении бизнеса.
- Переносят должностную инструкцию в договор под видом технического задания.
- Платят «зарплату» по чекам: одна сумма в одни и те же даты, акты «за месяц».
- Встраивают исполнителя в коллектив: табель, корпоративная почта с должностью, «отпуск по согласованию».
- Надеются на чек и статус. Они подтверждают налоговый режим, но не доказывают, что отношения гражданско-правовые.
Когда нужен юрист
- у вас много самозанятых, и часть из них месяцами работает на одних условиях;
- среди исполнителей есть бывшие сотрудники;
- налоговая запросила договоры, акты и переписку с самозанятыми или назначила проверку;
- пришло предписание инспекции труда или исполнитель подал иск;
- нужно перестроить работу с исполнителями или перевести часть из них в штат.
Если ситуация сложнее типовой — юрист «Моей защиты» в вашем городе проверит договоры и практику работы с самозанятыми, оценит риски и поможет подготовить возражения налоговой или защитить компанию в споре. Мы работаем в Абакане, Барнауле, Иркутске, Кызыле, Новосибирске, Омске, Томске, Улан-Удэ, Хабаровске и Южно-Сахалинске. Подробнее — на странице налоговые споры и споры с ИФНС.
Законодательство актуально на 23.09.2026. Материал проверяется юристом компании перед публикацией.